PCC-3 przez e-Urząd Skarbowy — jak złożyć i zapłacić krok po kroku

Po zawarciu umowy kupna-sprzedaży używanego samochodu osoba kupująca co do zasady składa PCC-3, oblicza podatek od wartości rynkowej i wpłaca go w ciągu 14 dni. Dla rzeczy ruchomych stawka podatku od czynności cywilnoprawnych wynosi 2%.

Jeżeli wartość rynkowa samochodu nie przekracza 1000 zł, sprzedaż korzysta ze zwolnienia i nie trzeba składać deklaracji ani wpłacać podatku. PCC-3 nie składa się również wtedy, gdy podatek pobiera notariusz.

Kiedy trzeba złożyć PCC-3

PCC-3 trzeba złożyć do 14 dni od chwili dokonania czynności cywilnoprawnej, czyli na przykład od zawarcia umowy kupna-sprzedaży. Przy sprzedaży rzeczy podatnikiem odpowiedzialnym za deklarację jest osoba kupująca.

W tym samym terminie należy obliczyć i wpłacić podatek. Termin PCC-3 obejmuje więc zarówno przekazanie deklaracji do urzędu skarbowego, jak i dokonanie płatności.

W przypadku samochodu właściwy jest urząd skarbowy ustalany według miejsca zamieszkania albo siedziby podatnika. Jeżeli obowiązek podatkowy ciąży na kilku osobach, są one solidarnie zobowiązane do zapłaty podatku.

Aktualnym formularzem jest „PCC-3 (6)” — „Deklaracja w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych”. Jeżeli nabywców jest więcej niż jeden, potrzebny jest również załącznik „PCC-3/A (4)” — „Informacja o pozostałych podatnikach”.

Ile wynosi podatek i kiedy nie płacisz

Przy sprzedaży samochodu podatek wynosi 2% jego wartości rynkowej, a niekoniecznie 2% ceny wpisanej w umowie. Długów związanych z kupowaną rzeczą nie odlicza się od podstawy opodatkowania.

Kwotę podatku obliczysz według prostego działania: wartość rynkowa × 2%. Urząd może zweryfikować podaną wartość. Jeżeli nie odpowiada ona wartości rynkowej, może wezwać do korekty, a w postępowaniu powołać biegłego.

Gdy wartość ustalona z uwzględnieniem opinii biegłego różni się o ponad 33% od wartości wskazanej w deklaracji, koszty opinii ponosi podatnik. Z tego powodu przy obliczaniu podatku od kupna samochodu należy opierać się na wartości rynkowej, nawet jeśli cena zapisana w umowie jest inna.

Ze zwolnienia mogą korzystać także osoby z niepełnosprawnością, które na własne potrzeby nabywają między innymi samochody osobowe, motocykle, motorowery, wózki lub sprzęt rehabilitacyjny. Szczegółowe informacje o PCC można sprawdzić w oficjalnym serwisie Podatki.gov.pl.

Jak złożyć PCC-3 w e-Urzędzie Skarbowym

PCC-3 online można złożyć po zalogowaniu do e-Urzędu Skarbowego przez login.gov.pl i przejściu do usługi e-Deklaracji. Logowanie danymi podatkowymi nie zapewnia dostępu do tej usługi — daje dostęp tylko do „Twoje dane” i Twój e-PIT.

Jeżeli potrzebna jest pomoc przy wejściu do serwisu, skorzystaj z instrukcji opisującej logowanie do e-Urzędu Skarbowego. Możesz też wcześniej przeczytać, jak założyć Profil Zaufany.

1. Zaloguj się do e-Urzędu Skarbowego. W przypadku usług e-Deklaracji, w tym PCC, wymagane jest logowanie przez login.gov.pl. Logowanie w e-US zastępuje podpis, a pisma zalogowanego użytkownika są opatrywane kwalifikowaną pieczęcią Szefa KAS.
2. Otwórz formularz PCC. Zgodnie z instrukcją KAS przejdź ścieżkę „Dokumenty -> e-Deklaracje -> PCC -> PCC-3/PCC-3A”. W innych opisach usługi wskazywane są zakładki „e-Deklaracje”, a następnie „PCC”. Nazwy i układ widoczny na ekranie mogą się nieznacznie różnić.
3. Wskaż, w czyim imieniu składasz formularz. Wybierz „Składam formularz „za siebie” -> DALEJ”.
4. Sprawdź dane podatnika. Część B jest wypełniana automatycznie. Przycisk „Edytuj” służy do wskazania podmiotu składającego deklarację.
5. Uzupełnij deklarację. Za pomocą przycisku „+ Dodaj” uzupełnij okres, miejsce i cel składania oraz części C, D, E i G. W deklaracji uwzględnij wartość rynkową, od której obliczany jest podatek.
6. Dodaj PCC-3/A, jeżeli jest więcej niż jeden nabywca. Załącznik służy do przekazania informacji o pozostałych podatnikach. Jest potrzebny na przykład wtedy, gdy nabywców jest dwóch.
7. Sprawdź formularz. Wybierz „Zweryfikuj”. System sprawdzi pola i wskaże sekcje zawierające błędy.
8. Wyślij deklarację. Jeżeli formularz przeszedł weryfikację, wybierz „Akceptuj i wyślij”. Po wysłaniu przejdź do płatności i pobierz UPO.

Dane wpisane do formularza można zachować przez 90 dni. Nie zmienia to obowiązku złożenia deklaracji oraz wpłaty podatku w terminie 14 dni.

Złożenie PCC-3 jest nieodpłatne. Poza e-Urzędem Skarbowym deklarację można przekazać elektronicznie przez e-Deklaracje, złożyć osobiście w urzędzie skarbowym albo wysłać listownie. Papierowy formularz trzeba czytelnie podpisać.

Jak zapłacić podatek PCC

Podatek PCC możesz zapłacić bezpośrednio po wysłaniu deklaracji w e-Urzędzie Skarbowym, wybierając pole „zapłać”. System uzupełnia wówczas kwotę i numer konta.

Możliwe jest także opłacenie podatku przelewem na konto urzędu skarbowego. PCC nie wpłaca się na mikrorachunek podatkowy, ponieważ mikrorachunek służy do wpłat PIT, CIT i VAT. Podatek od czynności cywilnoprawnych trafia na rachunek podatkowy właściwego urzędu skarbowego, zgodnie z wykazem numerów rachunków bankowych urzędów.

Pamiętaj, że wysłanie PCC-3 i zapłata to dwa odrębne obowiązki wykonywane w tym samym 14-dniowym terminie. Samo przekazanie deklaracji nie zastępuje wpłaty podatku.

Potwierdzenie złożenia (UPO)

UPO, czyli Urzędowe Poświadczenie Odbioru, jest dowodem elektronicznego złożenia deklaracji. Po wysłaniu PCC-3 pobierz je i zachowaj.

W e-Deklaracjach status „200” oznacza poprawne złożenie formularza i dostępność UPO. Status można sprawdzić w usłudze „Status wysłanej e-Deklaracji”.

Numer referencyjny składający się z 32 znaków nie jest UPO. Sam numer nie zastępuje więc właściwego poświadczenia odbioru.

Najczęstsze błędy

Najczęstsze błędy dotyczą przyjęcia ceny z umowy zamiast wartości rynkowej, przekroczenia 14 dni, pominięcia PCC-3/A oraz wpłaty PCC na mikrorachunek. Problemem jest również zakończenie czynności po uzyskaniu samego numeru referencyjnego bez pobrania UPO.

• Liczenie 2% od niewłaściwej kwoty. Podstawą przy sprzedaży jest wartość rynkowa, nawet gdy w umowie widnieje inna cena.
• Oddzielenie terminu zapłaty od terminu deklaracji. PCC-3 należy złożyć, a podatek obliczyć i wpłacić w ciągu 14 dni od powstania obowiązku.
• Brak PCC-3/A. Gdy nabywców jest więcej niż jeden, deklaracja wymaga informacji o pozostałych podatnikach.
• Użycie niewłaściwego rachunku. PCC wpłaca się na rachunek podatkowy urzędu skarbowego, a nie na mikrorachunek.
• Brak UPO. Numer referencyjny nie jest potwierdzeniem równoważnym UPO.
• Logowanie danymi podatkowymi. Taki sposób logowania nie daje dostępu do e-Deklaracji PCC w e-Urzędzie Skarbowym.

Najczęściej zadawane pytania

Ile jest czasu na złożenie PCC-3?

PCC-3 trzeba złożyć do 14 dni od chwili powstania obowiązku podatkowego, na przykład od zawarcia umowy. W tym samym terminie należy obliczyć i wpłacić podatek.

Czy przy zakupie auta za mniej niż 1000 zł trzeba płacić PCC?

Zwolnienie zależy od wartości rynkowej, a nie wyłącznie od ceny zapisanej w umowie. Jeżeli wartość rynkowa rzeczy ruchomej nie przekracza 1000 zł, nie ma obowiązku składania deklaracji i wpłaty PCC.

Czy PCC płaci się na mikrorachunek?

Nie, PCC nie wpłaca się na mikrorachunek podatkowy. Należność trafia na rachunek podatkowy właściwego urzędu skarbowego; po wysłaniu deklaracji w e-US można również wybrać pole „zapłać”.

Kiedy nie składa się PCC-3?

PCC-3 nie składa się, gdy wartość rynkowa sprzedawanej rzeczy ruchomej nie przekracza 1000 zł albo gdy podatek pobiera notariusz. Zwolnienie obejmuje również wskazane zakupy na własne potrzeby dokonywane przez osoby z niepełnosprawnością, w tym zakup samochodu osobowego.